Главбух Семинар

Общие вопросы

1. Реформа бухгалтерского учёта и бухгалтерской отчётности в периоде до 2030 года:
   1. гармонизация ФСБУ и МСФО;
   2. синхронизация внешних документов и первичных бухгалтерских документов;
   3. раскрытие понятий «профессиональное суждение» и расширение сферы его применения;
   4. введение полугодовой (как минимум) промежуточной бухгалтерской отчётности для субъектов, подпадающих под обязательный аудит;
   5. усиление значения ГИРБО:
      1. отражение данных о прохождении обязательного аудита и промежуточной отчётности, а также гармонизация ГИРБО с иными ГИС;
      2. увеличение ответственности за искажение данных ГИРБО;
   6. унификация правил составления «обычной» бухгалтерской и консолидированной отчётности, а также уточнение состава субъектов представления последней.
2. Налоговые и бухгалтерские последствия реорганизации организации:
   1. налоговое правопреемство при различных способах реорганизации;
   2. порядок представления отчётности реорганизуемой организацией;
   3. (пере)распределение имущества реорганизуемой организации;
   4. исчисление НДФЛ, НДС и налога на прибыль при (пере)распределении имущества реорганизуемой организации.
3. Вопросы применения гражданского законодательства:
   1. свобода договора и толкование договора: последствия несогласованности воли сторон сделки, а также возможность оспаривания слабой стороной сделки условий договора при их обременительности;
   2. заключение сделок с целью обхода ограничений, установленных законом, в том числе с «недружественными» нерезидентами;
   3. последствия хищения вещи и сохранения прав на таковую после возмещения ущерба;
   4. толкование безвозмездности сделок через анализ всей системы отношений участников такой сделки (мнение КС РФ).
4. Введение сбора за распространение рекламы в Интернете:
   1. состав плательщиков, порядок определения базы и порядок исчисления сбора;
   2. ставка сбора, срок и порядок его уплаты;
   3. технические и технологические моменты взаимодействия с администратором сбора.
5. Взаимоотношения с налоговыми органами:
   1. адрес «массовой регистрации» как основание для проведения проверки регистрирующим органом сведений в ЕГРЮЛ;
   2. экономическое обоснование объекта налогообложения, единообразие его квалификации для участников сделки;
   3. неправомерное уменьшение налоговым органом сальдо по ЕНС – последствия;
   4. фальсификация доказательств как основание для пересмотра смежных решений;
   5. отдельные вопросы истребования документов по статье 93 и 93.1 НК РФ;
   6. проверка добросовестности контрагентов – как поставщиков, так и покупателей;
   7. несостоятельные налоговые схемы:
      1. продажа взаимозависимому лицу по заниженной стоимости;
      2. продажа взаимозависимому лицу в целях сокрытия актива от взыскания;
      3. схема возвратного лизинга.

НДС

1. Вопросы определения объекта обложения НДС:
   1. обеспечение нормальных условий труда – реализация, обслуживающее производство или обычные расходы;
   2. передача имущества в счёт дивидендов или в качестве выплаты действительной стоимости доли в натуре при выходе из состава участников;
   3. исчисление налоговой базы по договорам с особыми условиями формирования вознаграждения исполнителя;
   4. исчисление НДС с арендной платы в зависимости от (не)включения коммунальных платежей в состав таковой;
   5. исчисление НДС при трансграничных поставках товаров или реализации работ (услуг).
2. Вопросы применения различных ставок НДС:
   1. взаимодействие участников операций по ревизии сделок 1-го квартала на предмет идентичности применённой ставки НДС;
   2. разъяснения по применению ставки 0% по международной перевозке и её «российскому плечу»;
   3. применение пониженной ставки 10% в отношении отдельных товаров или их частей.
3. Вопросы возмещения и восстановления НДС:
   1. восстановление «входящего» НДС при осуществлении операций, не облагаемых НДС, в том числе в отношении основных средств, а также при операциях по изменению структуры бизнеса;
   2. направленность на осуществление деятельности организации как основание для возмещения НДС.
4. Отдельные вопросы представления отчётности по НДС.

Налог на прибыль

1. Признание доходов для целей налога на прибыль:
   1. признание даты и размера дохода в соответствии с условиями договора: цена в у.е., определение даты пересчёта, установление момента передача товара и перехода права собственности;
   2. получение погашения по фиктивному обязательству (заём, вексель, цессия);
2. Признание расходов и (или) убытков:
   1. документальное оформление: документы с простой электронной подписью, чек ККТ как способ оформления договора, первичные бухгалтерские документы;
   2. материальные расходы (технологические потери, затраты на ремонты, затраты на внутрипроизводственное перемещение);
   3. начисление амортизации (применение повышающих коэффициентов начисления амортизации при включении и исключении из соответствующих реестров, а также определение первоначальной стоимости в этих случаях, применение «стандартного» повышающего коэффициента амортизации);
   4. применение инвестиционного налогового вычета (соответствие ОКВЭД, экономическая эффективность, последствия для амортизации);
   5. признание убытка от прощения долга.
3. Отдельные вопросы представления отчётности по налогу на прибыль.

Страховые взносы

1. Компенсационные выплаты при вахтовом и (или) разъездном методе работы.
2. Компенсационные выплаты при вредных условиях труда.
3. Переквалификация гражданско-правовых договоров в трудовые договоры.
4. Различные выплаты в пользу работников как база для исчисления страховых взносов: подарки к праздникам, материальная помощь, различные поощрительные или стимулирующие выплаты.
5. Отдельные вопросы представления отчётности по страховым взносам.

НДФЛ

1. Новая материальная выгода от продажи доли в уставном капитале: порядок определения, возможность оспаривания, наличие освобождения от налогообложения.
2. Материальная выгода по «жилищным» займам: решающее обстоятельство – дата предоставления займа.
3. Исчисление дохода на основании сопоставления данных по движению денежных средств по счетам в банке.
4. Последствия переквалификации схемы с использованием налоговым агентом самозанятых для уклонения от НДФЛ.
5. Вопросы исчисления НДФЛ с компенсаций за особые условия труда.
6. Отдельные вопросы представления отчётности по НДФЛ.

Имущественные налоги

1. Уплата транспортного налога при изменении места нахождения транспортного средства, а также при перерегистрации такового в течение одного месяца.
2. Квалификация объектов основных средств в качестве объекта налогообложения: мнение ФНС РФ и ВС РФ.