Главбух Семинар

Общие вопросы

1. Общие вопросы применения бухгалтерского законодательства:
   1. уточнение сроков введения в действие новых стандартов бухгалтерского учёта;
   2. отдельные вопросы применения проекта ФСБУ 9/2025 «Доходы»;
   3. признание и обоснование сверхнормативных потерь;
   4. структурирование общепроизводственных и общехозяйственных расходов в целях определения полной производственной себестоимости;
   5. исчисление сроков договоров аренды в целях применения ФСБУ 25/2018.
2. Отдельные вопросы применения гражданского законодательства:
   1. определение показателя чистых активов на основании бухгалтерской отчётности или иным способом;
   2. оспаривание сделок при ненадлежащем наделении полномочиями генерального директора организации;
   3. (не)правомерность установления премий генеральному директору;
   4. изменение или расторжение исполненного договора.
3. Предстоящие изменения части первой НК РФ:
   1. изменение порядка исчисления сроков уплаты налогов и сборов;
   2. изменение сроков уплаты имущественных налогов;
   3. уточнение порядка ведения ЕНС в случае принятия судом обеспечительных мер;
   4. уточнение процедур предоставления уведомлений о суммах исчисленных налогов, в том числе введение уведомлений о планируемых суммах налогов и установление порядка списания таковых сумм с ЕНС;
   5. уточнение процедур предоставления уведомлений о суммах исчисленных налогов, в том числе введение уведомлений о планируемых суммах налогов и установление порядка списания таковых сумм с ЕНС;
   6. уточнение процедур предоставления уведомлений о суммах исчисленных налогов, в том числе введение уведомлений о планируемых суммах налогов и установление порядка списания таковых сумм с ЕНС;
   7. уточнение правил изменения сроков уплаты налогов: отсрочки при падении спроса, уточнение правил предоставления инвестиционного налогового кредита.
4. Отдельные вопросы взаимодействия с налоговыми органами:
   1. придание законности процедуре оценки налоговыми органами финансово-хозяйственного положения организаций;
   2. проведение налоговым органом выемки без должного обоснования;
   3. нарушение налоговым органом сроков проведения мероприятий налогового контроля как повод для «излишнего» начисления пеней;
   4. правомерность взыскания расходов на досудебное урегулирование споров с административными органами.

НДС

1. Отдельные вопросы начисления НДС:
   1. планируемое уточнение в НК РФ правил признания места реализации услуг по сдаче в аренду оборудования или предоставления вычислительных мощностей для майнинга;
   2. установление всех необходимых правил исчисления НДС налоговыми агентами в отношении медных полуфабрикатов;
   3. исчисление налоговой базы по туристическому налогу со стоимости туристических услуг – «с НДС» или «без НДС»;
   4. использование в расчётах факторинга как способа погашения обязательств и (или) их обеспечения.
2. Рассмотрение вопросов исчисления и уплаты НДС при использовании различных платформ при реализации товаров (работ, услуг):
   1. платформа как клиринговый центр;
   2. маркетплэйс: определение даты отгрузки, исчисления налоговой базы при предоставлении скидок покупателям (продавцом, маркетплэйсом), учёт расчётов «бонусами» («баллами») и т.п.;
   3. платформа как оптовый покупатель.
3. Отдельные вопросы надлежащего применения ставок НДС:
   1. применение ставки 0% в отношении операций, связанных с международной перевозкой;
   2. некоторые нюансы применения ставок НДС в размере 5% и 7%.
4. Вопросы применения налоговых вычетов по НДС:
   1. исчисление трёхлетнего срока на применение вычета по НДС в зависимости от даты принятия к учёту;
   2. исчисление годичного срока на возмещение НДС, ранее уплаченного с авансов.

Налог на прибыль

1. Отдельные вопросы признания доходов:
   1. признание в составе доходов суммы возмещения убытков при изъятии имущества;
   2. использование факторинга как способа погашения обязательств и (или) обеспечения таковых;
2. Признание отдельных видов расходов:
   1. вопросы признания сверхнормативных потерь;
   2. структурирование общепроизводственных и общехозяйственных расходов для целей налогового учёта;
   3. признание в составе расходов премий руководителю организации;
   4. определение стоимости основных средств при наличии общих затрат или прочих расходов на создание таковых;
   5. признание расходов на создание сайта капитальными вложениями (НМА);
   6. уточнения в НК РФ по применению повышающего коэффициента начисления амортизации;
   7. прочие расходы: расходы по содержанию служебного жилья, командировочные расходы, расходы на содержание служебного автотранспорта.

Страховые взносы

1. Исчисление налоговой базы по страховым взносам:
   1. суточные при направлении в служебные командировки в новые субъекты Российской Федерации;
   2. выплата выходного пособия при увольнении;
   3. компенсация за задержку выплаты заработной платы, а также иные компенсационные выплаты;
   4. начисление страховых взносов с выплат руководителям организации.
2. Применение пониженных тарифов страховых взносов:
   1. обрабатывающие производства;
   2. субъекты малого предпринимательства;
   3. уточнение правил начала применения пониженных тарифов.

НДФЛ

1. Ожидаемые изменения НК РФ в части НДФЛ:
   1. перечня необлагаемых доходов, связанных с командировками;
   2. уточнения предоставления «детских» налоговых вычетов по НДФЛ;
   3. введение обязанности по представлению налоговой декларации налогоплательщиком при неудержании налога налоговым агентом.
2. Текущие вопросы исчисления НДФЛ:
   1. НДФЛ с дивидендов, выплаченных (не)пропорционально долям в уставном капитале;
   2. период возникновения права на социальные вычеты при несовпадении периода оплаты и периода приобретения соответствующей услуги;
   3. возрастание популярности схемы с отчуждением активов через продажу доли в уставном капитале или пая ЗПИФ.

Имущественные налоги

1. Ожидаемые изменения в НК РФ в части имущественных налогов:
   1. изменение сроков уплаты по итогам года;
   2. уточнение правил уплаты налога в отношении сформированного объекта недвижимости.
2. Квалификация недвижимости в качестве объекта основных средств после оформления разрешения на ввод в эксплуатацию.
3. Применение повышающих коэффициентов при исчислении земельного налога на земли ИЖС организациями.