Главбух Семинар

Общие положения

• 1. Вопросы субсидиарной ответственности должностных лиц организации:
  • 1.1. сделки с взаимозависимыми лицами: последствия раскрытия и сокрытия заинтересованности;
  • 1.2. выплаты руководителю организации, не предусмотренные соглашением;
  • 1.3. использование активов организации в личных целях;
  • 1.4. расходы в интересах организации не могут квалифицироваться в качестве убытков;
  • 1.5. вывод денежных средств под видом выплат сотрудникам, если таковые не отвечают интересам организации;
  • 1.6. убытки вследствие ненадлежащего выбора контрагента;
  • 1.7. фактический бенефициар (управленец) отвечает за убытки вследствие использования имущества организации в своих интересах.
• 2. Отдельные вопросы применения гражданского законодательства:
  • 2.1. оспаривание сделки, прошедшей нотариальное оформление;
  • 2.2. доказывание реальности договора займа в целях документального подтверждения задолженности;
  • 2.3. оспаривание счёта-фактуры (УПД) как документа, подтверждающего заключение сделки;
  • 2.4. согласование условия сделки в части определения цены: использование понятий «товарооборот», «объём продаж», «выручка» и т.п..
• 3. Вопросы применения законодательства о налогах и сборах:
  • 3.1. изменение адреса регистрации в целях уклонения от уплаты налогов (статья 54.1 НК РФ);
  • 3.2. упрощения порядка взыскания недоимок с физических лиц;
  • 3.3. недействительность решения налогового органа вследствие нарушения налоговым органом сроков на взыскание недоимки;
  • 3.4. выемка без ограничений как мероприятие налогового контроля;
  • 3.5. недоимка и применение статьи 199.2 УК РФ;
  • 3.6. неправомерное использование ЕНС и блокировка счетов.
• 4. Реестр финансово-хозяйственного положения налогоплательщиков:
  • 4.1. критерии оценки финансово-хозяйственного положения налогоплательщика;
  • 4.2. порядок формирования сведений в реестре и представление возражений;
  • 4.3. механизм предоставления выписки из реестра.

НДС

• 1. Отдельные вопросы исчисления налоговой базы:
  • 1.1. начисление НДС и его возмещение со стоимости СМР для собственного потребления;
  • 1.2. начисление НДС со стоимости имущества, переданного для собственных нужд и не учитываемого при исчислении налога на прибыль;
  • 1.3. передача имущества в счёт дивидендов, в личный фонд или в счёт погашения паёв ПИФ;
  • 1.4. безвозмездная передача неотделимых улучшений арендованного имущества;
  • 1.5. продажа набора товаров, в том числе при различных ставках НДС;
  • 1.6. исчисление налоговой базы при предоставлении скидок (бонусов), а также при использовании в расчётах различных субститутов;
  • 1.7. начисление НДС при определении стоимости товаров (работ, услуг) через участие исполнителя в прибыли заказчика.
• 2. Исполнение обязанности налогового агента:
  • 2.1. аренда казённого имущества и имущества государственных учреждений;
  • 2.2. операции по реализации кабельно-проводниковой продукции (правила начисления, обновление реестра производителей).
• 3. Вопросы применения ставок НДС:
  • 3.1. исчисление НДС при совершении операций, предусмотренных статьёй 174.1 НК РФ;
  • 3.2. применение ставки 0% в отношении операций по международной перевозке и по ТЭО в отношении таковых – единообразия пока нет;
• 4. Вопросы применения налоговых вычетов и восстановления «входящего» НДС:
  • 4.1. передача имущества в личный фонд;
  • 4.2. применение вычетов с авансов по разным ставкам НДС и последующей отгрузке в счёт такового;
  • 4.3. применение вычета при изменении целевого характера расхода.

Налог на прибыль

• 1. Отдельные вопросы начисления доходов в целях налога на прибыль:
  • 1.1. курсовые разницы при несовпадении валюты договора (обязательства) и валюты платежа;
  • 1.2. признание доходов при расчётах различными субститутами;
  • 1.3. возмещение убытков при изъятии имущества для государственных нужд.
• 2. Вопросы признания расходов:
  • 2.1. обоснование расходов: электронные документы, унифицированные документы;
  • 2.2. материальные расходы: обоснование технологических расходов, затрат на технологическое перемещение продукции;
  • 2.3. основные средства: формирование стоимости основных средств, списание стоимости неотделимых улучшений арендованного имущества;
  • 2.4. расходы на сотрудников: расходы по обучению сотрудников, расходы на стимулирование сотрудников, в том числе посредством «фантомных» опционов;
  • 2.5. прочие расходы: расходы на интернет-рекламу, списание безнадёжной задолженности, расходы на оплату товаров (работ, услуг) из прибыли организации.
  • 2.6. исполнение обязанности налогового агента: отказ от получения распределенных дивидендов, выплата доходов по международным перевозкам.

Страховые взносы

• 1. Отдельные вопросы применения пониженных тарифов: соответствие ОКВЭД и доля доходов.
• 2. Компенсационные выплаты: выплаты за «вредность», выплаты при увольнении.
• 3. Стимулирующие выплаты сотрудникам: «фантомные» опционы и скрытые дивиденды.

НДФЛ

• 1. Признание доходов:
  • 1.1. начисление НДФЛ в отношении доходов нерезидентов по трудовым и гражданско-правовым договорам;
  • 1.2. непогашенных подотчётные суммы;
  • 1.3. выплаты из личного фонда.
• 2. Применение социальных вычетов: нестабильность позиции Минфина России относительно периода заявления вычетов.
• 3. «Налоговая реконструкция» при использовании схемы с привлечением самозанятых.

Имущественные налоги

• 1. Квалификация основных средств в качестве объектов недвижимости: кабельные сети, трансформаторные подстанции.
• 2. Квалификация активов в виде инвестиционной недвижимости.